Por Dolores Olveira - 10/07/26
Para el segundo semestre de 2026, el Gobierno enfrenta una reforma impositiva con baja de impuestos en IVA, Ganancias e impuesto al cheque
El presidente Javier Milei anunció que antes de 2027 impulsará una reforma tributaria, cuyas metas más ambiciosas son eliminar gradualmente el impuesto al cheque y reformar el IVA, al tiempo que se generalizará el Impuesto a las Ganancias para las personas y se bajará sustancialmente para sociedades. El Gobierno asegura que no tocará el Monotributo, pero el FMI viene criticando este régimen.
La reforma tributaria que analiza el Gobierno se basa en un horizonte de menor presión impositiva y equilibrio fiscal innegociable, buscando generalizar los beneficios de los regímenes de promoción como el RIGI a todos los contribuyentes, en particular, con la baja de alícuotas de IVA y el Impuesto las Ganancias para sociedades.
La propuesta de reforma tributaria está en los despachos del ministro de Economía, Luis Caputo, y el secretario de Hacienda, Carlos Guberman, desde el principio de la gestión, Hasta ahora, sin embargo, hubo frenos económicos –la necesidad de mantener el superávit fiscal- y políticos, con la debilidad legislativa del Gobierno que hoy es cosa del pasado.
"El objetivo de la reforma tributaria es que los impuestos influyan lo menos posible en las decisiones económicas, nivelando la carga para quienes estén en igual situación y evitando tratamientos distorsivos", indican dos fuentes cercanas al diseño de la ley.
Qué pasará con Ganancias a personas y empresas
Para las sociedades, "el primer objetivo en Impuesto a las Ganancias es bajar la alícuota para empresas a 25% como en el RIGI. En un momento, esto tiene que llegar, a pesar de que una disminución menor fue vetada por los gobernadores en la reforma laboral", señalan.
Para las personas, "la reforma del Impuesto a las Ganancias para trabajadores se centra en una transformación hacia la simplicidad y la previsibilidad, alejándose de discusiones menores sobre deducciones específicas para enfocarse en un cambio estructural", afirman las fuentes cuando se consulta sobre la desactualización de esas deducciones.
"Se trabaja en una generalización de la base para personas humanas, pero compensada con un incremento de pocas deducciones y una revisión de las alícuotas", precisan.
Los puntos centrales de la modificación del Impuesto a las Ganancias para las personas son, en resumen:
Generalización de la base: se pretende que la base imponible sea lo más amplia posible.
Menos deducciones, menor complejidad: en lugar de múltiples deducciones que complican la liquidación, se busca un esquema simplificado que disminuya la carga administrativa del contribuyente
A qué apunta la reforma en IVA e impuesto al cheque
Las fuentes recuerdan que ya se cumplió "la eliminación de impuestos que no recaudan como el ITI (transferencia de inmuebles) y los impuestos internos, que después de la aprobación de la reforma laboral, solo regirán para bebidas alcohólicas y azucaradas, y para cigarrillos, así como la derogación de Ganancias a los alquileres y a la venta de inmuebles".
En ese camino, "una de las principales metas de la reforma tributaria es eliminar el impuesto a los débitos y créditos bancarios, pero impulsarla en el Congreso tendrá que ver con la economía, por lo que podría haber una baja gradual antes de la desaparición, como ya se está haciendo con los derechos de exportación", aseguran.
El mecanismo para lograrlo podría ser que se pueda liquidar a cuenta del Impuesto a las Ganancias de forma gradual hasta llegar al 100% y a su desaparición.
"En el IVA también se buscará, primero ir a una alícuota uniforme, no como ahora, que hay alícuotas de 10,5%, 21% y 27%. También se deben eliminar exenciones. A partir de esto, se podría bajar a una alícuota de 19% o 18%, en la medida en que el frente fiscal lo permita", indican.
"Después, está la propuesta de un IVA dual, o "mochila", con una alícuota a recaudar por la Nación y otra para las provincias, pero esto va y viene, mientras que el resto de la reforma está desde el primer día en el escritorio de Guberman", enfatizan.
Cuál es la disputa sobre el Monotributo
La relación entre el Fondo Monetario Internacional (FMI) y el Gobierno argentino respecto al Monotributo se basa en una fuerte discrepancia técnica e ideológica. Mientras el organismo multilateral ve al régimen simplificado como un problema para las cuentas públicas y el crecimiento empresario, la gestión de Javier Milei defiende el esquema actual.
En sus informes técnicos, el FMI planteó reparos sobre el funcionamiento del Monotributo.
Argumenta que los monotributistas pagan una tasa efectiva mucho menor que quienes están en el Régimen General (Autónomos), lo que genera una pérdida de recaudación equivalente al 1% del PBI.
Señala que el salto económico entre la categoría más alta del Monotributo y el Régimen General es tan brusco que desincentiva a los contribuyentes a facturar más o hacer crecer sus empresas para evitar quedar atrapados en una carga fiscal desproporcionada.
El Fondo no exige necesariamente su eliminación total, pero sí propuso equiparar gradualmente las alícuotas y las contribuciones a la seguridad social con las del sistema general, reduciendo los beneficios impositivos de los umbrales de facturación.
La respuesta oficial de la Casa Rosada frente a las sugerencias del FMI ha sido un rechazo contundente a endurecer el régimen.
Funcionarios del entorno presidencial afirmaron que aumentar la carga a los monotributistas o modificar las escalas "no está en la ideología del Presidente". El mandatario rechaza cualquier medida que implique elevar la presión fiscal sobre los contribuyentes independientes.
Desde el Gobierno defienden los límites de facturación vigentes para las categorías más altas (que se incrementaron fuertemente tras la Ley Bases y el paquete fiscal), argumentando que los techos actuales (de hasta unos $108 millones anuales para las categorías top) son cifras adecuadas para la realidad económica actual.
Qué pasará con Ingresos Brutos y la coparticipación
"Con el nuevo Congreso, con más bancas propias, aliados y la desintegración de la oposición kirchnerista en el Senado, será más fácil impulsar un nuevo pacto fiscal como el que tuvo el ex presidente Mauricio Macri", indican los voceros.
"Lo que se buscará con el pacto fiscal con las provincias será que el Impuesto sobre los Ingresos Brutos y la Tasa de Seguridad e Higiene municipal no sigan aumentando y, por el contrario, vayan disminuyendo gradualmente", explican.
"El último tema en cartera es la Ley de Coparticipación Federal, pero necesita el consenso de todas las provincias, por lo que quedaría pendiente de un triunfo holgado de la reelección de Milei en 2027", afirman.
"Todos estos cambios, si hubiera sido posible, el presidente Milei hubiera querido hacerlos desde el primer día, pero tuvo que vigilar los números y los tiempos políticos, que ahora parecen estar más alineados", concluyen.
Qué cambiará la reforma sobre el gasto tributario
Respecto del gasto tributario que consiste en diversas exenciones impositivas que se incluyen cada año en el Presupuesto, afirman que "no deben ser eternos, sino que deben tener un plazo de duración determinado y estar estrictamente vinculados a una política pública específica".
"Cualquier modificación tributaria es una política pública que tiene un costo, ya sea como gasto directo o como "gasto tributario" por recaudación perdida. El criterio rector es que estas políticas deben cumplirse siempre que no entorpezcan el equilibrio financiero del país", advierten.
Estos puntos sobre Impuesto a las Ganancias, IVA e impuesto al cheque, principalmente, tendrían lugar en una reforma tributaria que impulsará el presidente Javier Milei durante 2026, en una sola ley o en forma escalonada.
https://www.iprofesional.com/impuestos/459621-menos-ganancias-empresas-mas-personas-claves-reforma-tributaria
